"Организация эффективного управления денежными потоками".

Целью настоящей работы является исследование методики управления денежными потоками предприятия.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач.

1. Исследовать сущность, понятие, классификацию денежных потоков и их роль в деятельности предприятия

2. Охарактеризовать исследуемое предприятие, рассмотреть его финансовые показатели.

3. Проанализировать систему управления денежными потоками и прогнозирования потребности в денежных средствах на предприятии

4. Определить пути совершенствования системы управления денежными потоками на предприятии.

В качестве объекта исследования в работе выступает Открытое акционерное общество "Хабсудмаш".

Предмет исследования - денежные потоки рассматриваемого предприятия.

**************

Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) определяют понятие денежных потоков следующим образом: "Денежные потоки - это приходы и выбытия денежных средств и их эквивалентов".

Как известно, одной из наиболее важных методологических основ МСБУ является финансовая концепция капитала. Параграф 102 Концептуальных основ составления и предоставления финансовых отчетов, изложенных в МСБУ, в частности гласит: "Согласно финансовой концепции капитала, такого как инвестированные средства или инвестированная покупательная способность, капитал является синонимом чистых активов или собственного капитала предприятия".

Финансовой концепции капитала соответствует концепция сохранения финансового капитала - пункт А параграфа 104 "Концептуальных основ…" в частности гласит: "Согласно этой концепции прибыль зарабатывается, только если финансовая (или денежная) сумма чистых активов на конец периода превышает финансовую (или денежную) сумму чистых активов на начало периода после вычета каких-либо выплат собственникам или взносов собственников в течение этого периода. Сохранение финансового капитала может измеряться или в номинальных денежных единицах, или в единицах постоянной покупательной способности".

Согласно концепции сохранения финансового капитала, "…только поступления активов, превышающие суммы, необходимые для сохранения капитала, могут считаться прибылью... Таким образом, прибыль является остаточной суммой после вычитания расходов (включая корректировки сохранения капитала в случае необходимости) из дохода. Если расходы превышают доход, остаточная сумма является чистым убытком" .

Следует отметить, что собственный капитал предприятия формируется не только за счет доходов и расходов, но и за счет взносов и изъятий собственников. Элементы, влияющие на собственный капитал предприятия, представлены на демонстрационном плакате № 1.

Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

Оптимизация денежных потоков предприятия является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде.

Основными целями оптимизации денежны

работа не полностью