Введение 3

1. Назначение отчета о движение денежных средств 4

1.1 Значение отчета для различных пользователей 4

1.2 Функции отчета о движение денежных средств 5

1.3 Содержание отчета о движение денежных средств 7

2. Методы составления отчета о движении денежных средств 9

3. Алгоритм составления отчета о движении денежных средств 15

3.1 Источники информации для заполнения Отчета о движении денежных средств (форма N 4) 16

3.2 Раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности" 21

3.3 Раздел "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" 22

3.4 Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности" 23

Заключение 26

Список литературы 27

Составление отчетов о движении денежных средств регламентируется отдельным стандартом МСФО 7 "Отчеты о движении денежных средств" ("Сash flow statements", 1992), целью которого является представление информации об исторических изменениях в денежных средствах и их эквивалентах посредством отчетов, в которых производится классификация потоков денежных средств в результате осуществления компанией операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств наряду с другими формами отчетности позволяет заинтересованным пользователям информации оценить динамику чистых активов компании, изменения в финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность), эффективность управления потоками денежных средств, способность к адаптации в быстро изменяющихся рыночных условиях.

Анализ показателей, представляемых в отчете, позволяет разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих денежных потоков компании. Кроме того, отчет способствует сопоставимости операционных показателей различных компаний, так как устраняет влияние применения различных методов учета для одинаковых операций и событий. Отчетная информация о движении денежных средств необходима для выявления точности их прошлых прогнозных оценок, а также для изучения связи между прибыльностью и чистым денежным потоком.

Цель данной работы - рассмотреть алгоритм работы с отчетом о движении денежных средств.

1. Анализ движения денежных средств //Н.В. Володина, "Бухгалтерский учет", N 21, ноябрь 2000 г.

2. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Н.В. Бондарчук, "Аудиторские ведомости", N 3, март 2002 г.

3. Аудит учета денежных средств в кассах организации //И.В. Барсукова, "Аудиторские ведомости", N 7, июль 2001 г.

4. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - "Бухгалтерский учет", 2002 г.

5. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - "Бухгалтерский учет", 2001 г.

6. Балансовое обобщение данных финансовой отчетности //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 10, май 2002 г.

7. Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение в 2001 году. - "Бухгалтерский учет", 2001 г.

8. Дымова И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета. - "Главбух", 2000 г.

9. Как пользоваться международными стандартами финансовой отчетности //Л.З. Шнейдман, "Бухгалтерский учет", N 11, июнь 2001 г.

10. Методика проверки учета денежных средств //"Аудиторские ведомости", N 3, март 2000 г.

11. Новое в составлении бухгалтерской отчетности //В.В. Патров, "Бухгалтерский учет", N 2, январь 2001 г.

12. Орлова Е.В. Как правильно провести инвентаризацию. - "Налоговый вестник", 2000 г.

13. Отчет о движении денежных средств //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 5, март 2002 г.

14. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - "ФБК-ПРЕСС", 2001 г.

15. Российская и международная финансовая отчетность: существенные различия //А.А. Салтыкова, Л.З. Шнейдман, "Бухгалтерский учет", N 18, сентябрь 2001 г.

16. Финансовая отчетность организации //А.Н. Хорин, "Бухгалтерский учет", N 7, 8, 9, апрель, май 2001 г.

Примечаний нет.